7265税务会计-0001-电大辅导资料

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　7265 税务会计-0001-辅导资料 单项选择题（共 15 题，共 30 分）

　1. 某企业当年发生符合条件的广告费为 200 万元，当年产品销售收入为 1000 万元，视同销售收入为 100 万元，针对广告费而言，该企业进行当年企业所得税纳税申报时应当（）

　A

　调增应纳税所得额 50 万元，同时未扣除的 50 万元广告费可结转下年扣除 B

　调增应纳税所得额 50 万元，同时未扣除的 50 万元广告费不得结转下年扣除 C

　调增应纳税所得额 35 万元，同时未扣除的 35 万元广告费可结转下年扣除 D

　调增应纳税所得额 35 万元，同时未扣除的 35 万元广告费不得结转下年扣除 解题思路：C

　2. 企业转让自用建筑物应缴纳的土地增值税记入（）账户 A

　税金及附加 B

　管理费用 C

　营业外支出 D

　资产处置损益 解题思路：D

　3. 会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（

　）

　A

　相关性原则 B

　配比性原则 C

　确定性原则 D

　合理性原则 解题思路：C

　4. 超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（

　）

　A

　相关性原则 B

　配比性原则 C

　确定性原则 D

　合理性原则 解题思路：D

　5. 国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业减按（）征收企业所得税 A

　10% B

　15% C

　20% D

　25% 解题思路：B

　6. （

　）是区分不同税种的标志 A

　纳税人 B

　计税依据 C

　纳税对象 D

　税目 解题思路：C

　7. 甲公司向乙公司转让专利权一项，成本 60 万元，已摊销 10 万元，已提减值准备 1 万元，转让价格 50 万元，甲公司增值税税率为 9%。已知印花税税率为 0.5‰，则甲公司应交印花税（）元 A

　229.36

　B

　250 C

　300 D

　245 解题思路：B

　8. 企业支付的税款滞纳金应当借记（

　）账户 A

　相关费用 B

　营业外支出 C

　应交税费 D

　相关成本 解题思路：B

　9. 自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

　A

　13% B

　11% C

　9% D

　6% 解题思路：C

　10. 税务会计是以所涉税境的现行（）为准绳，运用会计学的理论、方法和程序，对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报（报告），以实现企业最大税收利益的一门专业会计。

　A

　会计法 B

　会计准则 C

　税收法规 D

　公司法 解题思路：C

　11. 甲公司向乙公司转让专利权一项，成本 60 万元，已摊销 10 万元，已提减值准备 1 万元，转让价格 50 万元，甲公司增值税税率为 9%。已知印花税税率为 0.5‰，则乙公司（）

　A

　应将支付的 229.36 元印花税计入无形资产成本 B

　应将支付的 229.36 元印花税计入税金及附加 C

　应将支付的 250 元印花税计入无形资产成本 D

　无需支付印花税 解题思路：C

　12. 目前我国实行的是（

　）增值税 A

　生产型 B

　消费型 C

　抵扣型 D

　收入型 解题思路：B

　13. 增值税一般纳税人在取得增值税专用发票后，应自开具之日起（

　）日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

　A

　90 B

　120 C

　180 D

　360

　解题思路：D

　14. 某企业接受所有者投入的权益性投资为5000万元，从其关联企业取得借款15000万元，向关联企业支付全年借款利息 900 万元，金融企业同期同类贷款利率为 5%，针对利息支出而言，该企业进行企业所得税纳税申报时（）

　A

　不必进行纳税调整 B

　应调增应纳税所得额 300 万元 C

　应调增应纳税所得额 150 万元 D

　应调增应纳税所得额 400 万元 解题思路：D

　15. 企业开采销售应税矿产品应缴纳的资源税应借记（）账户 A

　生产成本 B

　主营业务成本 C

　税金及附加 D

　管理费用 解题思路：C

　多项选择题（共 10 题，共 40 分）

　1. 以下( )项目所得免缴企业所得税 A

　中药材的种植 B

　牲畜、家禽的饲养 C

　远洋捕捞 D

　海水养殖 解题思路：A,B,C 2. 以下叙述正确的有( ) A

　税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

　B

　税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

　C

　在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

　D

　税务会计的最终产品是税务会计报表。

　解题思路：A,B,D 3. 以下叙述正确的有( ) A

　纳税人以月为纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 B

　铁矿石按规定税额的 40%征收 C

　以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用环节缴纳资源税 D

　以应税产品投资、分配、抵债、赠与、以物易物等，视同销售，按规定计算缴纳资源税 解题思路：B,D 4. 一般纳税人购进的货物用于( )时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　A

　简易计税项目 B

　免征增值税项目 C

　集体福利 D

　个人消费 解题思路：A,B,C,D 5. 关于税收，以下叙述正确的有( ) A

　国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一 B

　两权分离是税收产生的必要条件之一 C

　税收具有强制性的特征

　D

　税收是我国财政收入的主要来源 解题思路：A,C,D 6. 某企业册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( ) A

　转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 B

　在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 C

　在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 D

　在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入 解题思路：A,B,C,D 7. 个人所得税专项扣除包括( ) A

　居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险 B

　居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本医疗保险 C

　居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险 D

　居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的住房公积金 解题思路：A,B,C,D 8. 财务会计与税务会计关系模式包括( ) A

　财税分离会计模式 B

　财税合一会计模式 C

　财税混合会计模式 D

　财税协调会计模式 解题思路：A,B,C 9. 进口货物的完税价格包括( ) A

　货价 B

　货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费 C

　向国外支付的软件费 D

　进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 解题思路：A,B,C 10. 关于资源税，以下各项叙述正确的有( ) A

　原矿和精矿的销售额、销售量应当分别核算，未分别核算的，从高确定计税销售额、销售数量。

　B

　纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额、销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额、销售数量的，从高适用税率。

　C

　对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税;征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。

　D

　纳税人以自采未税产品和外购已税产品混合销售或者混合加工为应税产品 解题思路：A,B,C,D 计算选择题（共 4 题，共 20 分）

　1. 某酒厂将新研制生产的某种新型白酒 200 瓶（500 克/瓶）作为福利发放给职工，成本为20000 元，无同类产品售价，成本利润率为 10%，则该酒厂应缴纳的消费税为（）元 A

　5525 B

　5625 C

　5600

　D

　3783.33 解题思路：B

　2. 某公司出口商品一批，我国口岸 FOB 价格折合人民币 100 万元，出口关税税率 10%，则应纳出口关税（）元 A

　90909.09 B

　100000 C

　111111.11 D

　110000 解题思路：A

　3. 某企业第 1 年、第 2 年、第 3 年应纳税所得额分别为- 12 万元、20 万元、 50 万元， 在第 3 年发现第 1 年有一项实际资产损失 20 万元未在税前扣除，第 3 年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第 3 年实际应缴企业所得税（

　 ）

　元。

　A

　125 000 B

　105 000 C

　75 000 D

　95 000 解题思路：C

　4. 某软件企业 1 月份销售自行开发的 ERP 软件取得销售收入（含税）565 万元，当月实际缴纳增值税 20 万元，则当月即征即退增值税（）万元. A

　0 B

　20 C

　3.05 D

　5 解题思路：D

　会计分录题（共 1 题，共 10 分）

　某公司从国外进口原材料一批，国外口岸 FOB 价格 500 万美元，以美元存款支付，另支付国外运费、保险费 5 万美元，即期汇率 USD 100= CNY 650。已知进口关税税率为 10% ，海关代征消费税税率 5%、增值税税率 13%。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫税款。材料已验收入库。

　要求：写出相关会计分录。

　(试题分值:10 分) 解题思路：进口关税= （ 500+5）

　x6．5x10%=3 282500 元 消费税= 505x6．5x（1+10%）

　÷（1- 5% ）

　x5%=1 900 394． 74 元 增值税=505x6．5x（1+10% ）

　÷（1- 5% ）

　x13%=4 941 026． 32 元 借：在途物资

　32 500 000 贷：银行存款——美元

　32 500 000 借：在途物资

　325 000 贷：银行存款——美元

　325 000 借：在途物资

　5 182 894． 74 贷：应交税费——应交进口关税

　3 282 500 ——应交消费税 1 900 394． 74 借：应交税费——应交增值税 （进项税额）

　4 941 026． 32 ——应交进口关税

　3 282 500 ——应交消费税 1 900 394． 74

　贷：银行存款

　 10 123 921． 06 借：库存商品

　38 007 894． 74 贷：在途物资

　 38 007 894． 74